Расчет среднего заработка формула. Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении: формулы и основные правила расчета

В ходе ежедневной работы с оплатой труда сотрудников бухгалтеру или лицу, выполняющему его функции, часто приходится сталкиваться с необходимостью рассчитать средний заработок, ведь исходя из этой базовой величины высчитывается множество выплат. На первый взгляд, всё просто: законодательством определён незамысловатый порядок исчисления, представляющий собой формулу из двух значений. Однако, приступая к своему первому расчёту, новичок сразу же поймёт, что каждая конкретная практическая ситуация требует знания множества нюансов в определении периода расчёта, учитываемой суммы выплат и в самом порядке исчисления.

В каких случаях возникает необходимость рассчитать средний заработок

Трудовым законом определено значительное количество выплат, расчёт которых опирается на средний доход сотрудника. Общего их перечня закон не содержит - указания относительно размеров и особенностей каждой выплаты имеются в устанавливающей её статье. На практике чаще всего применяются следующие нормы ТК:

1. Ст. 114 - определяет оплату дней трудового отпуска в виде среднего заработка.
2. Ст. 126–127 - дают работнику право на возмещение неиспользованных, но заработанных дней трудового отпуска в случае прекращения трудовых отношений с работодателем или по заявлению сотрудника в части, превышающей обязательные ежегодные 28 дней.
3. Ст. 167 - устанавливает порядок оплаты дней командирования работника с учётом средней зарплаты.
4. Ст. 173 - обязывает нанимателя предоставить отпуск, оплачиваемый по среднему заработку, некоторым категориям совмещающих труд с обучением гражданам.
5. Ст. 178 - определяет круг лиц, которым при расторжении трудового договора положено начисление выходного пособия, рассчитываемого исходя из среднего дохода.
6. Ст. 182 - даёт право работнику получать свою среднюю зарплату по прежней должности при переводе на нижеоплачиваемую по медицинским показаниям.
7. Ст. 183 - гарантирует работникам оплату периода временной нетрудоспособности, которая также исчисляется на основе среднего дохода.
8. Ст. 185 - устанавливает оплату «по среднему» на время прохождения работающим лицом обязательного медицинского осмотра.
9. Ст. 186 - определяет гарантии донорам в виде оплачиваемых в сумме средней зарплаты дней забора крови и времени для восстановления.
10. Ст. 187 - относит периоды обучения гражданина в целях улучшения квалификации (по инициативе нанимателя) ко времени, оплата которого должна высчитываться по средней заработной плате.

Реже используются нормы об оплате времени, затраченного трудящимися на участие в коллективных переговорах, заседаниях органа по трудовым спорам, времени простоя или перевода по случаю чрезвычайных обстоятельств, периода невыполнения сотрудником норм труда по вине нанимателя, периода вынужденного прогула и т. п.

Как рассчитать среднюю зарплату: формула и примеры

Норма ТК, посвящённая подсчёту среднего заработка (ст. 139), предусматривает принципы расчёта этой основополагающей величины:

• единообразие исчисления её размера;
• учёт всех выплат, имеющих отношение к оплате труда;
• расчёт в зависимости от реально отработанного лицом времени на протяжении предшествующих расчёту 12 полных календарных месяцев;
• особый алгоритм вычисления средней зарплаты при расчёте отпускных или возмещения за неотгуленные дни положенного отдыха;
• возможность установления нанимателем в локальных НПА другого способа подсчёта (в части длительности расчётного периода), нежели предусмотренный законом, если это не делает ситуацию менее выгодной с позиций работающих;
• отнесение полномочий по разработке правил расчёта к компетенции Правительства РФ.

В рамках реализации требований ст. 139 ТК Правительством было разработано Положение об особенностях исчисления средней зарплаты (утв. Постановлением №922 от 24.12.2007). По состоянию на 2016 года данное положение действует в редакции от 15.10.2014

Согласно п. 4 Положения, для расчёта среднего дохода используется две величины - реально отработанное время и начисленный заработок. В свою очередь, каждая из них имеет особенности исчисления.

Как установить расчётный период

Период времени для подсчёта среднего дохода вне зависимости от разновидности выплаты, для вычисления которой он будет использован (кроме оплаты периода временной нетрудоспособности), составляет 12 календарных месяцев. При этом в расчёт берутся лишь полные месяцы. К примеру:

• для вычисления суммы выходного пособия при завершении трудовых отношений 27 августа 2016 года потребуется подсчитать среднюю зарплату гражданина с августа 2015 года по июль 2016 года включительно;
• для вычисления размера отпускных, если отпуск начинается 5 сентября 2016 года, потребуется рассчитать среднюю зарплату сотрудника с сентября 2015 года по август 2016 года включительно.

Особенности расчёта пособий по временной нетрудоспособности определяются специально разработанным Положением (утв. Постановлением Правительства №375 от 15.06.2007 в последней редакции 2013 года). Для этого вида выплат используется средний доход за двухлетний расчётный период. При этом порядок расчёта этой величины для оплаты обычного листка нетрудоспособности и больничного по беременности и родам отличаются:

• в первом случае количество рабочих дней в периоде принимается равным 730;
• во втором - из периода исключается время отсутствия на работе по определяемым Положением №375 основаниям.

После определения периода расчёта из него в обязательном порядке исключаются периоды непоявления на работе:

• оплаченные исходя из среднего дохода (за исключением времени, предназначенного для кормления ребёнка);
• с полной, частичной оплатой рабочего времени или без оплаты по основаниям, установленным законодательством.

Таким образом, из времени, принимаемого в расчёт при вычислении среднего дохода, вычитаются дни подтверждённой нетрудоспособности, трудовых и социальных отпусков и неявки на работу по другим причинам. Однако важно помнить, что для оплаты отпускных и возмещения за неотгуленный отпуск период рассчитывается в календарных днях, в оставшихся случаях - в рабочих.

Законодатель определяет среднее число календарных дней в месяце как 29,3. Формула расчёта для частично отработанного месяца (применяется для расчёта в календарных днях):

29,3 дней/число дней в календарном месяце х число отработанных календарных дней в месяце.

Пример 1. Ведущий специалист отдела автоматизации ОАО «Сигма» Е.В. Борисов будет уволен 29 августа 2016 года с уплатой выходного пособия в сумме среднего дохода за 1 месяц (по сокращению штатной численности). Расчётный период для подсчёта суммы пособия - с августа 2015 года по июль 2016 года включительно. За это время Е.В. Борисов 1 раз был на больничном (с 16 по 20 мая 2016 года - 5 рабочих дней, 5 календарных дней) и 1 раз в отпуске (с 4 по 15 июля 2016 года - 10 рабочих дней, 12 календарных дней).

Для расчёта выходного пособия количество отработанных дней в рабочем периоде составит: 246 дней (всего рабочих за период) - 5 дней - 10 дней = 231 день.

Для расчёта отпускных: (10 месяцев (полностью отработанных) х 29,3 дней) + (29,3 дней/31 день мая х 26 отработанных календарных дней) + (29,3 дней/31 день июля х 19 отработанных календарных дней) = 293 + 24,57 + 17,95 = 335,52 дня.

Количество отработанного времени в расчётном периоде для работников с суммированным учётом рабочего времени во всех случаях высчитывается в рабочих часах (все выплаты рассчитываются исходя из среднечасового заработка).

На практике возможны особенные ситуации в определении расчётного периода, способы их разрешения прямо обозначены в Постановлении № 922:

• если отпуск высчитывается в рабочих днях, число дней, включаемое в расчёт, подсчитывается исходя из 6-дневной рабочей недели, а не в календарных днях, как это предусмотрено по общему правилу;
• если за учитываемый период гражданин дохода не имел или все дни были исключены из периода согласно закону, в расчёт берётся предшествующий 12-месячный период;
• если лицо вовсе не работало до месяца, в котором производится расчёт, средняя зарплата рассчитывается за текущий месяц;
• если в текущем месяце заработка также не было, в расчёт принимается определённый трудовым соглашением месячный оклад.

Пример 2. Специалист 1 категории отдела планирования ОАО «АВС» Е.Т. Белясова должна быть уволена 19 августа 2016 г. с уплатой выходного пособия в сумме среднего дохода за 1 месяц (в связи с прекращением деятельности предприятия). С 3 августа 2015 г. Е.Т. Белясова находится в социальном отпуске по уходу за ребёнком до достижения им трёхлетнего возраста, с 1 апреля 2015 по 2 августа 2015 года она находилась на больничном по беременности и родам. Оба указанных периода из расчётного периода исключаются. Так как до выхода на больничный сотрудница работала на протяжении двух лет, в расчёт должен быть взят период с апреля 2014 года по март 2015 года.

Какие выплаты нужно учесть

Важным правилом подсчёта среднего заработка следует считать исключение из учитываемых выплат тех, что носят социальный характер, возмещают понесённые лицом в связи с трудовой деятельностью расходы и некоторых поощрительные выплаты. Другими словами, учёту подлежат лишь выплаты, имеющие отношение к оплате труда.

Полный перечень выплат, из которых складывается рассчёт, содержится в п. 2 Положения №922 - сюда относятся все разновидности зарплаты (повременная, сдельная, исчисляемая в процентах от выручки, полученная в неденежном виде и т. д.), а также денежное вознаграждение и гонорары, выплачиваемые отдельным категориям работающих.

Отдельного пояснения требуют случаи включения в расчёт различного рода премий, надбавок, бонусов (далее - премия):

1. Премия, выплаченная по результатам работы за месяц, учитывается в количестве не больше одной выплаты по каждому основанию.
2. Премия, положенная сотруднику за период более месяца, учитывается в части, приходящейся на период расчёта, и не более, чем в размере одной выплаты по каждому основанию ежемесячно.
3. Премия, выплаченная по итогам работы за год, учитывается пропорционально части расчётного периода, приходящегося на период, за который она выплачена (то есть, по 1/12 за каждый месяц, попавший в расчётный период).

Пример. Ведущий специалист Е.В Борисов за период расчёта с августа 2015 года по июль 2016 года (см. пример из предыдущего раздела) получил доход в сумме 340 000 р. Из них:

• 6 000 р. - оплата больничного в мае 2016 г.;
• 11 000 р. - оплата дней отпуска в июле 2016 г.;
• 30 000 - «тринадцатая» зарплата за 2015 год.

Расчёт суммы выплат, которые входят в расчёт среднего заработка:

340 000 р. - 6 000 р. - 11 000 р. - (30 000 р./12 месяцев х 5 месяцев 2015 года (приходящихся на расчётный период)) = 310 500 р.

Формула расчёта среднего заработка

Посчитав количество отработанного времени и начисленного заработка, принимаемые в расчёт в соответствии с законом, можно приступать непосредственно к подсчёту среднего дохода. Для начала следует высчитать среднедневной заработок (для трудящихся с суммированным учётом рабочего времени - среднечасовой) - формула содержится в пп. 9–10, 13 Положения №922:

• Cреднедневной заработок = начисленный за период расчёта заработок/количество отработанного времени в днях (рабочих или календарных).
• Cреднечасовой заработок = начисленный за расчётный период заработок/количество отработанного времени в часах.

• для оплаты 10 календарных дней отпуска среднедневной заработок гражданина следует умножить на 10;
• для выплаты выходного пособия в сумме среднемесячного заработка следует умножить среднедневной заработок на количество рабочих дней, приходящихся на следующий за днём прекращения трудовых отношений полный календарный месяц.

Пример 1. Расчёт среднедневного дохода для уплаты выходного пособия ведущему специалисту Е.В. Борисову (исходные данные смотреть в примерах из предыдущих разделов):

310 500 р. /231 рабочий день = 1 344 р.

Расчёт среднедневного дохода для уплаты возмещения за неотгуленный отпуск:

310 500 р. /335,52 календарных дней = 925 р.

Выходное пособие в сумме среднемесячного дохода для Е.В. Борисова будет исчисляться исходя из количества рабочих дней в сентябре 2016 г. - 22 дня:

1 344 р. х 22 дня = 29 568 р.

За 2 дня заработанного, но не использованного отпуска, Е.В. Борисову положена компенсация:

925 р. х 2 = 1 850 р.

Пример 2. Директор ЧП «Окна-плюс» И. А. Семашкевич должен быть уволен 29 августа 2016 г. в связи со сменой владельца предприятия и, соответственно, уплатой трёхмесячного среднего заработка. Расчётный период средней зарплаты для И. А. Семашкевича - с августа 2015 года по июль 2016 года. За это время он не находился на больничном или в трудовом отпуске - отработал 246 рабочих дней (согласно производственному календарю на 2015–16 гг.). Сумма выплат, относящихся к системе оплаты труда, за этот же период составила 550 000 р.

Расчёт среднедневного заработка:

550 000 р./ 246 дней = 2 235 р.

Расчёт компенсационной выплаты:

2 235 р. х 64 рабочих дня (согласно производственному календарю за период с сентября по ноябрь 2016 года включительно) = 143 140 р.

Пособия по временной нетрудоспособности		Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет	Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск	Другие выплаты: за время командировки, за дни сдачи крови, выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и т п.
Нормативные документы
Как считается	Заработок за 2 года делится на 730		Заработок за 2 года делится на количество календарных дней минус дни исключаемых периодов	Заработок за 12 месяцев делится на среднемесячное число календарных дней в этом периоде (за 1 полный месяц — 29,3)	Заработок за 12 месяцев делится на количество фактически отработанных дней в этом периоде
Сохраняется за	Все календарные дни периода нетрудоспособности		Все календарные дни отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (40 %)	Календарные дни отпуска, кроме официальных праздников, перечисленных в	Рабочие дни по графику работника
Выплаты, участвующие в расчете	Все выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ФСС			Выплаты в рамках трудовых отношений, кроме выплат за исключаемые периоды (см. ниже)
Выплаты, не участвующие в расчете	Выплаты, на которые не начислялись взносы в ФСС			Все выплаты за исключаемые периоды (см. ниже)
Исключаемые периоды		Периоды нетрудоспособности, отпусков по беременности и по уходу за ребенком		Все периоды, в которых работник не работал, с сохранением среднего заработка или без оплаты, в соответствии с законодательством РФ (периоды нетрудоспособности, отпуска, командировки и т п.)

В каких случаях средний заработок для пособий делится на 730, а в каких — на фактическое число календарных дней в двух годах?

При расчете пособий по временной нетрудоспособности заработок за два года всегда делится на 730 дней, независимо от того, попадает ли в расчет високосный год.

При расчете пособий по БиР и уходу за ребенком до 1,5 лет заработок за два года делится на количество календарных дней, за минусом исключаемых периодов. То есть, если в расчетный период попадает високосный год, и не было исключаемых периодов, то может получиться цифра 731 или даже 732 (если для расчета взяты два високосных года).

Но в двух случаях все-таки используется цифра 730 и для этих пособий:

• при расчете пособия по МРОТ;
• при расчете ограничения максимального среднего дневного заработка.

Если перед отпуском или во время отпуска было повышение зарплаты…

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных.

Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

• Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв).
  Кпв = Он/Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад.
• Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
• Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Если во время отпуска сотрудник заболел…

Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного либо эти дни переносятся на другое время.

При продлении отпуска необязательно пересчитывать средний заработок, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.

При переносе отпуска необходимо сторнировать сумму, выплаченную за дни отпуска, приходящиеся на период больничного. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.

Обратите внимание . Лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает право продлить или перенести отпуск.

Вполне законные хитрости

В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.

Например, сотрудник уходит в отпуск на три недели с 4 по 24 июля. Фактически он отдыхает со 2 по 24 июля (2, 3, 23 и 24 июля — выходные дни).

Сотрудник может написать заявление со 2 по 24 (включая выходные), либо с 4 по 22. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 23 дня и останется еще 5 дней отпуска (28 - 23), которые можно будет использовать позже. Во втором случае отпускные будут начислены за 19 дней, но останется еще 9 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).

Пример из жизни

Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. По графику первый отпуск на 28 дней (за период с 11.05.2013 по 10.05.2014) предоставляется с 9.06.2014 по 7.07.2014. Количество дней отпуска не совпадает с календарными днями, 12 июня — официальный праздник.

Расчетный период с 01.06.2013 по 31.05.2014. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14.01.2014 по 23.01.2014 (10 дней) и в командировке с 21.03.2014 по 25.03.2014 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.

Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января, марта и мая) — 28 750 руб., в январе 2014 года — 17 250 руб., в марте 2014 — 22 216 руб. В мае оклад Шарикова повысился до 30 000 руб.

Оклад повысился в течение расчетного периода, поэтому все выплаты с начала расчетного периода до месяца изменения оклада нужно умножить на коэффициент повышения.

• Рассчитаем коэффициент повышения:

30 000/28 750 = 1,04
Таким образом, с учетом коэффициента начисления в каждом месяце (кроме января, марта и мая): 29 900 руб., в январе 2014 года — 17 940 руб., в марте 2014 — 23 104,64 руб.

• Сумма учитываемых выплат за расчетный период:

29 900 × 9 + 17 940 + 23 104,64 + 30 000 = 340 144,64 руб.

• Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) - 29,3. В январе - (31 — 10) × 29,3 / 31 = 19,8, в марте - (31 — 5) × 29,3 / 31 = 24,6

Общее количество дней за расчетный период:
29,3 × 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4

• Средний дневной заработок:

340 144,64/337,4 = 1 008,13 руб.

• Сумма начисленных отпускных

1 008,13 × 28 = 28 227,64

Не забудьте удержать НДФЛ.

Обратите внимание. Кроме суммы начисленных отпускных необходимо выплатить зарплату за отработанные дни с начала месяца.

До 2 апреля 2014 среднемесячное число календарных дней
было = 29,4 Пример

Работник уходит в апреле 2014 года в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.
Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб.
Для расчета бухгалтер применил коэффициент 29,4 и средний дневной заработок составил 2 210, 8843 руб.
(780 000 руб.: 12 мес.: 29,4).
Сумма отпускных составила 30 952,38 руб. (2210,8843 руб. х 14 дн.).

Если же применять новый коэффициент 29,3 , то средний дневной заработок получится чуть больше и составит 2 218,4300 руб.
(780 000 руб.: 12 мес.: 29,3).
Значит, и отпускные будут больше, а именно - 31 058,02 руб. (2 218,48 руб. х 14 дн.).
Соответственно, разница в отпускных из-за коэффициентов составит 132,64 руб. (31 058,02 руб. – 30 925, 38 руб.).

Пример 2

Работник ушел в отпуск продолжительностью 28 дней. с 10.07.2010.
В расчетном периоде (01.07.2009 – 30.06.2010) с 15 по 17 августа 2009 г. он находился на больничном,
с 22 по 30 ноября 2009 г. был в командировке.
В расчетном периоде работнику начислена заработная плата в сумме 98 000 руб. без учета выплат по больничному листу и оплаты командировочных дней.
Следует рассчитать сумму отпускных.

Рассчитаем количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в августе и ноябре 2009 года.
В августе оно составит 26,6 дн. (29,4 / 31 x (31-3)),
в ноябре – 20,6 дн. (29,4 / 30 x (30-9)).

Находим средний заработок для оплаты отпуска.
Он равен 287,22 руб. (98 000 руб.

/ (29,4 дн. x 10 мес. + 26,6 дн. + 20,6 дн.)).

Сумма отпускных, подлежащая выплате работнику составит: 8 042,16 руб. (287,22 х 28 дн.).

Пример 3

«Работник» уходит в отпуск на 28 дней с 5 мая 2011 года.
Расчетный период – 12 месяцев с мая 2010 года по апрель 2011 года включительно.
Оклад работника в 2010 году составлял 8 000 рублей, а с 1 января 2011 года в связи с повышением окладов всем работникам организации оклад «Работника» стал составлять 10 000 рублей.
Работнику также полагается доплата за совмещение профессий в размере 10% и ему ежемесячно начисляются премии.

В расчетном периоде работнику начислена заработная плата, принимаемая для расчета:
— за май-декабрь 2010 года – 114 232,38 руб., в т.ч. отпускные (28 дн.) за август 2010 года в размере 12 152,38 руб.;
— за январь-апрель 2011 года – 58 348,49 руб., в т.ч. больничный (5 дн.) в феврале 2011 года в размере 4605,64 руб.

Расчет отпускных:

1. Из заработка за май-декабрь 2010 года исключаем отпускные:
   114 232,38 – 12 152,38 = 102 080 руб.
2. Производим корректировку заработка за май-декабрь 2010 года с учетом повышения оклада с 1 января 2011 года.
   Корректирующий коэффициент равен 10000 / 8000 = 1,25
   Заработок за май-декабрь 2010 года составит:
   102 080 руб. х 1,25 = 127 600 руб.
3. Из заработка за январь-апрель 2011 года исключаем сумму больничных:
   58 348,49 – 4605,64 = 53 742,85 руб.
4. Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период составит:
   127 600 + 53 742,85 = 181 342,85 руб.
5. Рассчитаем количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в августе 2010 года.
   2,85 дн. (29,4 / 31 x (31-28))
6. Рассчитаем количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в феврале 2011 года.
   24,15 дн. (29,4 / 28 x (28-5))
7. Находим среднедневной заработок для оплаты отпуска.
   Он равен: 564,93 руб. (181 342,85 руб. / (29,4 дн. x 10 мес. + 2,85 дн. + 24,15 дн.)).
8. Сумма отпускных за 28 календарных дней составит:
   15 818,04 руб. (564,93 х 28 дн.).

1. Определить период, за который проводится расчет
2. Найти общую сумму заработной платы за данный период, согласно расчетных ведомостей
3. Определить среднемесячную заработную плату

Расчетный период зарплаты

В зависимости от того, для каких целей необходим показатель среднемесячной заработной платы, расчетный период может равняться 12, 6, 3 месяцам.

Общая сумма выплат заработной платы за период

Сумму выплат находят, используя данные ведомостей по заработной плате. Для расчета среднемесячного заработка учитываются доходы, касающиеся оплаты труда. К таким доходам не относятся материальная помощь, дивиденды, разовые премии, льготы и другие выплаты разового характера. Складывая начисленные суммы зарплаты за каждый месяц, получают общий размер выплат за расчетный период.

Средняя заработная плата

Среднемесячная зарплата — это расчетная величина.

Найти ее можно, разделив общую сумму заработка (п. 2) на количество месяцев (п. 1).

Пример расчета заработной платы

Рассмотрим на условном примере расчет среднемесячного заработка за 6 месяцев 2014 года.

1. Известно, что период, за который будем считать среднюю зарплату – 6 месяцев.
2. Складываем начисленные суммы заработной платы (за минусом разовых выплат) за период с июля по декабрь 2013 года. Согласно расчетных ведомостей начислено: июль – 10000 рублей, август – 12000, сентябрь – 12000, октябрь – 10000, ноябрь – 9000, декабрь – 10000. Получаем 63000 рублей.
3. Среднемесячную зарплату находим, разделив 63000 рублей на 6 месяцев. Получаем 10500 рублей.

Если необходимо документальное подтверждение средней заработной платы, то работнику оформляется справка с места работы. Начисление зарплаты может проводится на банковскую карту.

Дата публикации — 07.12.2015

При исчислении средней заработной платы во всех случаях ее сохранения учитываются: основная заработная плата; доплаты и надбавки (за сверхурочную работу в ночное время, за совмещение профессии и должностей; за расширение зон обслуживания или выполнение повышенных объемов работ работниками с повременной оплатой, за высокие достижения в работе, за интенсивность труда, за руководство бригадой, за выслугу ро ков и др.), производственные премии и премии за экономию конкретных видов топлива, электро-и тепловой энергии; вознаграждения по итогам годовой работы и выслугу лет.

Премии включаются в заработок того мес яця, на который они приходятся согласно расчетной ведомости на заработную плату. Премии, выплачиваемые за квартал и более длительный промежуток времени, при исчислении средней заработной платы за послед ни два календарных месяца, включаются в заработок в части, соответствующей количеству месяцев в расчетном периоде. В случае, когда число рабочих дней в расчетном периоде отработано не полностью, премии, вознаграждения и другие поощрительные выплаты при исчислении средней заработной платы за два последних календарных месяца учитываются пропорционально времени, отработанному в расчетном пере отоді.

Единовременное вознаграждение по итогам работы за год и за выслугу лет включается в средний заработок добавлением к заработку каждого месяца расчетного периода 1/12 вознаграждения, начисленного в по окруженный году за предыдущий календарный ре.

Все выплаты включаются в расчет средней заработной платы в том размере, в котором они начислены, без исключения сумм отчислений на налоги, взыскание алиментов и т.п.

Какие виды выплат не учитываются при исчислении средней заработной платы?

При исчислении средней заработной платы во всех случаях ее сохранения согласно действующему законодательству не учитываются:

— выплаты за выполнение отдельных поручений (разового характера), которые не входят в обязанности работника (за исключением доплат за совмещение профессий и должностей, расширение 30н обслуживания или выполнение д дополнительных объемов работ и выполнение обязанностей временно отсутствующих работников, а также разницы в должностных окладах, выплачиваемая работникам, выполняющим обязанности временно отсутствующего ру ка предприятия или его структурного подразделения и не являются штатными заместителями)

— одноразовые выплаты (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы материальной помощи, помощь работникам, выходящим на пенсию; выходное пособие и т.д.);

— компенсационные выплаты на командировку и перевод (суточные, оплата за проезд, расходы на наем жилья, подъемные, надбавки, выплачиваемые вместо суточных);

— премии за изобретения и рационализаторские предложения, за содействие внедрению изобретений и рационализаторских предложений, за внедрение новой техники и технологии по сбору и сдаче лома ч черных, цветных и драгоценных металлов, сбор и сдачу отработанных деталей машин, автомобильных шин на восстановление, ввод в действие производственных мощностей и объектов строительства (премии пр ацивникам строительных организаций выплачиваются в составе премий по результатам хозяйственной деятельности)

— денежные и вещевые вознаграждения за при30ви места на соревнованиях, смотрах, конкурсах и т.п.;

— пенсии, государственная помощь, социальные и компенсационные выплаты;

— литературный гонорар штатным работникам газет и журналов, уплачиваемый по авторскому договору;

— стоимость безвозмездно выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла, моющих и обезвреживающих средств, молока и лечебно-профилактического питания;

— дотации на обеды, проезд, стоимость оплаченных предприятием путевок в санатории и дома отдыха;

— выплаты, связанные с юбилейными датами, днями рождения, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, активную общественную работу и т.д.;

— стоимость бесплатно предоставленных некоторым категориям работников коммунальных услуг, жилья, топлива и сумма средств на их возмещение;

— заработная плата на работе по совместительству (за исключением работников, для которых включение ее в средний заработок предусмотрено действующим законодательством);

— суммы возмещения убытков, причиненных работнику увечьем или другим повреждением здоровья;

— доходы (дивиденды, проценты), начисленные по акциям трудового коллектива и вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия;

— компенсация работникам потери части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты

При исчислении средней заработной платы за последние два месяца рядом с перечисленными выплатами не учитываются также выплаты за время, в течение которого сохраняется заработок работникам (за время выполнение них государственных и общественных обязанностей, ежегодных и дополнительных отпусков, командировки) и пособие по временной нетрудоспособности.

В других случаях, когда начисления производятся по средней заработной плате, работник не имел заработка, не по своей вине, расчет производят исходя из установленных ему в трудовом договоре тары ифнои ставки, должностного оклада.

Среднечасовой заработок

C траница 1

Среднечасовой заработок рабочих определяется делением суммы прямой заработной платы на количество отработанных человеко-часов.  

Основой для расчета среднечасового заработка является часть начисленного за месяц фонда заработной платы, представляющая собой прямую заработную плату за фактически отработанные часы или про — Йеланную работу. Среднечасовая заработная (мата / исчисляется путем деления часового фонда заработной Йлаты на отработанные человеко-часы.  

Основой для расчета среднечасового заработка является часть на — Цшсленного за месяц фонда заработной платы, представляющая собой ирямую заработную плату за фактически отработанные часы или про — Йеланную работу. Среднечасовая заработная fyiama / исчисляется путем деления часового фонда заработной Йлаты на отработанные человеко-часы.  

Порядок определения среднедневного или среднечасового заработка рассматривается в подразд.  

Средний разряд работ Р рассчитывается на основании среднечасового заработка рабочих по тарифу работ.  

Но при таких графиках сменности, когда число рабочих часов по дням неодинаково, правильнее исчислять среднечасовой заработок, деля общую сумму его на число часов работы по графику того периода, за который взят заработок.  

Среднечасовой заработок по тарифу работ (приведенный к 100 % выполнения норм) определяется делением этого среднечасового заработка на процент выполнения норм.  

Среднечасовой заработок рабочих по тарифу работ (приведенный к 100 % выполнения норм) определяется делением этого среднечасового заработка на процент выполнения норм.  

Кормящие матери пользуются правом на перерывы в работе для кормления детей; такие перерывы предоставляются не реже чем через 31 / 2 часа, причем каждый перерыв должен быть не меньше получаса. При повременной оплате кормящая мать, несмотря на указанные перерывы, получает полную дневную ставку, а при сдельной оплате за время перерывов выплачивается среднечасовой заработок данной работницы, исходя из ее заработной платы за предыдущий календарный месяц, деленный на число проработанных в том же месяце часов.  

Бригадный заработок может распределяться также путем приведения временч, отработан-аого рабочими разных квалификаций, к условному количеству часов 1-го разряда. В этих целях в графе 3 — й таблицы указываются тарифные коэфициенты, соответствующие разряду каждого члена бригады, а в графе 5 — й — произведение тарифных коэфициентов на отработанные часы; итог графы 5 — й дает количество отработанных бригадой часов, приведенных к 1-му разряду. Делением суммы фактического заработка бригады на итог грзфы 5 — й определяется среднечасовой заработок 1-го разряда.  

РФ, а также по соглашению между работниками и администрацией на основании ст. 49 КЗоТ РФ для исчисления среднего заработка принимается фактически начисленная сумма заработной платы в расчетном периоде. Размер С.з.п. определяется путем умножения среднедневного заработка на количество дней, подлежащих оплате. В организациях, где применяется суммированный учет рабочего времени, для исчисления среднего заработка конкретного работника используется среднечасовой заработок.  

Непроработанное время оплачивается на основе среднего-заработка. В зависимости от того, к какому виду относится непроработанное время (отпуск, болезнь, комленеадия), средний заработок определяется по-разному. Однако смысл вычисления среднего заработка остается в том, что по начисленным оплатам за несколько предыдущих месяцев определяется среднедневной или среднечасовой заработок, по которому и оплачиваются непроработанные дни или часы.

В среднедневной заработок входят доли квартальной премии (1 / 3) и годовой (1 / 12), а также другие выплаты, в том числе, носящие натуральный характер. При исчислении пособий по временной нетрудоспособности учитывается также стаж работы.  

25.08.2019

Практически все официально трудоустроенные граждане хоть раз за период труда заболевают. За время отсутствия на месте работы им положено пособие по нетрудоспособности, выплачиваемое на основании предоставленного больничного листа.

Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать — пошаговая инструкция

Алгоритм расчета среднего заработка для вычисления пособия по листу нетрудоспособности содержит несколько основных шагов, совершаемых бухгалтером - расчетчиком:

1. Определяется расчетный период.
2. Сравнение годового дохода с предельной базой.
3. Если доход меньше базы, то суммируется доход за этот срок с учетом неучитываемых сумм.
4. Если доход равен или больше базы, то за годовой заработок принимается предельное значение.
5. Рассчитывается среднедневной заработок по формуле.

Расчетный период

Какие доходы нужно учитывать?

Для определения среднедневного дохода складываются все начисленные суммы работнику за период 2 года, перед годом ухода на больничный лист, включая заработки у предыдущего работодателя и полученные по совместительству.

В 2019 году для расчета среднего дохода сотрудника необходимо взять 2017 и 2018 года. При этом не имеет значения, в каком месяце трудоустроенный человек ушел на больничный лист, даже если это произошло в декабре.

В заработок включаются все те выплаты, с которых были уплачены страховые взносы:

• зарплата;
• премии;
• отпускные и т.д.

Исключаемые выплаты

Не учитываются при расчете среднего дохода для больничного начисления, не облагаемые страховыми взносами ФСС.

К исключаемым суммам относят:

1. декретные выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком;
2. по больничным листам —
3. суточные;
4. материальная помощь размером не более 4 тысяч рублей.

Более точный перечень определен главой 34 НК РФ в редакции с 01.01.2017.

Сравнение с предельной базой

Следующим шагом бухгалтер сравнивает суммарный заработок и лимит страховых выплат. Если он выше, то для расчета необходимо взять предельную величину.

Постановлениями Правительства №1255 и №1265 установлены лимиты:

• 2017 г. — 755 тыс. руб.;
• 2016 г. — 718 тыс. руб.;
• 2018 г. — 815 тыс.руб.

Все суммы, что выходят за рамки лимита в исчисление среднего заработка для больничного не берутся.

Также следует учесть, среднедневной заработок, рассчитанный за эти периоды, за полный календарный месяц не может быть менее МРОТ. С 01.01.2019 года он равен 9489 рублей, с 01.05.2019 = 11 163 руб.

Это быстро и бесплатно!

Операция вычисления средней суммы заработка сотрудника с точки зрения математики — задачка для младших классов начальной школы. Необходимо сумму начисленного сотруднику (с учетом всех повышающих и понижающих коэффициентов) за расчетный период дохода поделить на дни, фактически отработанные сотрудником в том же периоде.

Однако, эта кажущаяся простота очень обманчива. Основная трудность, с которой сталкиваются практикующие бухгалтера, заключается в определении суммарной заработной платы и количества дней в периоде, которые должны принимать участие в расчете.

Для чего нужно определение среднего дневного заработка

Определяя показатель среднедневной зарплаты, следует руководствоваться положениями Постановления Правительства РФ №-922 от 24.12.2007 года (в дальнейшем Постановление). Согласно Постановлению, средний заработок сотрудника учитывается при произведении начислений за периоды, в которых сотруднику, согласно законодательства, сохраняется средняя зарплата. К таким периодам относятся:

• отпуска;
• служебные командировки,
• прохождение медосмотра;
• вынужденный простой (простой не по вине сотрудника);
• дни донорской сдачи крови;
• вынужденный прогул;
• посещение судебных заседаний, органов прокуратуры, военкомата.

Что учитывается при расчете

В соответствии с Постановлением, расчетным периодом является календарный год (12 месяцев), который предшествовал месяцу, в котором производится расчет . Например, если расчет выполняется в ноябре 2018 года, то расчетным считается период с 1.11.2017 по 31.10.2018 года.

В пункте 5 Постановления говорится о том, что при определении показателя среднедневной зарплаты, учету подлежат только дни, фактически отработанные сотрудником. Поэтому из общего количества требуется вычесть дни, за которые сотруднику начислялась средняя зарплата. Законодательством предусмотрены следующие ситуации, при которых зарплата сотрудника рассчитывается на основании его среднедневной зарплаты в прошлом периоде:

• Находился в отпуске или служебной командировке;
• Посещал государственные учреждения (суд, прокуратура, военкомат);
• Простаивал или прогуливал по независящим от него причинам;
• Находился на больничном;
• Находился в неоплачиваемом отпуске.

При расчете общей суммы дохода, полученного сотрудником в течение расчетного периода, необходимо руководствоваться пунктом 2 Постановления, в котором перечислены виды выплат, которые входят в совокупный доход работника:

• Заработная плата;
• Доплаты и различные надбавки за классность, профессиональное мастерство, стаж и т. д.;
• Компенсирующие выплаты, связанные с тяжелыми условиями труда, сверхурочной работой и работой в нерабочие дни (праздники и выходные);
• Премии, бонусы, вознаграждения и прочие выплаты, предусмотренные в коллективном договоре или внутренними положениями, касающимися оплаты труда, утвержденными на предприятии.

Не включаются в расчет совокупного дохода, согласно пункту 3 Постановления, следующие виды выплат:

• Различные виды социальных выплат (оплата проезда, путевок, материальной помощи и пр.);
• Дивиденды;
• Вознаграждения участникам наблюдательных советов и советов директоров.

Порядок расчета

Количество дней рассчитывается по производственному календарю , принятому на предприятии. Руководству предприятия разрешено устанавливать другие временные рамки расчетного периода (например, за день, три месяца, полгода, год, два года), но при этом должны неукоснительно выполняться два правила:

• Решение об изменении периода расчета должно быть отражено в коллективном договоре или же в принятом на предприятии положении об оплате труда.
• Изменение рамок периода расчета не должно повлечь за собой ущемление сотрудника (уменьшение причитающихся ему начислений) в сравнении со стандартным периодом.

В различных нестандартных ситуациях для расчета среднедневного заработка применяются различные расчетные периоды.

Так, например, при вызове военнообязанного сотрудника на сборы или призыве на срочную службу, расчетный период составляет два месяца (календарных), которые предшествуют месяцу проведения сборов. То есть, если сотрудник уходит на сборы в ноябре 2018 года, то при расчете учитываются доходы за период с 1.09.18 по 31.10.2018.

В 2014 году для расчета пособия по временной утрате трудоспособности, а также пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком учитывается информация за 2 календарных года. Таким образом, в зависимости от того, припадает или нет на расчетный период високосный год, количество дней, принимаемых в расчет, может равняться 730 или 731.

Процесс расчета подробно рассмотрен на следующем видео:

Примеры расчета

Пример 1

Положение об уплате труда, принятое на предприятии ЗАО «Байкал», предусматривает для сотрудников предприятия 40-часовую рабочую неделю (восьмичасовой рабочий день).

В ноябре 2014 года руководство компании принимает решение о направлении сотрудника компании Иванова И. И. на курсы повышения квалификации, которые будут проходить в период с 3 по 14 ноября 2014 года. На время пребывания на курсах (10 рабочих дней) сотруднику сохраняется его среднедневная зарплата.

Период для расчета — календарный год — с 1.11.2013 по 31.10.2014 г.

Количество дней составило:

• Ноябрь 2013 – 21 день;
• Декабрь 2013 – 22 дня;
• Январь 2014 – 16 дней;
• Февраль 2014 — 20 дней;
• Март 2014 – 21 день;
• Апрель 2014 – 21 день;
• Май 2014 — 21 день;
• Июнь 2014 – 20 дней;
• Июль 2014 –22 дня;
• Август 2014 – 23 дня;
• Сентябрь 2014 – 20 дней;
• Октябрь 2014 – 23 дня.

Итого, период для расчета составил 250 дней.


На протяжении данного периода сотруднику начислялась зарплата на основании рассчитанного ранее среднего показателя по следующим причинам:

• В период с 4 по 8 ноября 2013 года (5 дней) сотрудник пребывал в командировке;
• С 2 по 25 июня 2014 года (18 дней) ему предоставлялся ежегодный очередной отпуск.

В расчетном периоде сотрудником было отработано: 250-5-18=227 дней. Совокупный доход Иванова И. И. за этот период составил (зарплата и премии) 398 000 рублей.

Среднедневная заработная плата господина Иванов за тот же временной интервал равна: 398 000/227=1753,30 рублей .

При расчете заработной платы за время, проведенное на курсах повышения квалификации, работнику следует начислить 1753,30*10=17 533 рублей .

Пример 2

• Должностной оклад сотрудника — 30 000 рублей в месяц;
• Коэффициент местности 1,3;
• Доплата за работу в особых климатических условиях – 30%.
• Всего за полный рабочий месяц зарплата сотрудника составила 48 тысяч.

Сотрудник пребывал в командировке продолжительностью 5 дней (рабочих) с 16.07.2013 по 20.07.2013. Для начисления сотруднику зарплаты за июль необходимо учитывать дни, проведенные в командировке, за которые ему должна быть начислена зарплата исходя из расчета его среднедневного заработка.

Для определения данного показателя требуется определить совокупный заработок сотрудника и количество дней. При расчете учитывается период с 01.07.2012 по 30.06.2013.

Согласно рабочему календарю, утвержденному на предприятии, период расчета включает в себя 249 дней. Из этой цифры следует вычесть:

• дни, проведенные сотрудником в командировках – 8 дней;
• дни очередного отпуска – 26 дней;
• дни, когда сотрудник болел, подтвержденные больничным листом – 6 дней.

В результате определяем, что сотрудник фактически отработал за рассматриваемый нами период 209 дней. За тот же период ему было начислено в виде оклада, доплат и премий 522 500 рублей. Среднедневной заработок сотрудника составил 2 500 рублей .


Июль 2013 г. состоял из 22 рабочих дней. За этот месяц сотруднику были произведены следующие начисления:

• сумма оклада, рассчитанная пропорционально отработанным дням — 37 090 рублей;
• средний сохраненный заработок в период командировки — 12,5 тысяч рублей;
• всего за июль начислено 49 590 рублей .

Пример 3. Расчет в случае, если в расчетном периоде был повышен оклад

Нередко практикующие бухгалтера совершают ошибки, рассчитывая среднедневную зарплату в подобной ситуации.

Главной причиной таких ошибок является то, что при расчете не производится корректировка совокупного дохода сотрудника с учетом коэффициента (или коэффициентов) пересчета, который рассчитывается путем деления суммы оклада после повышения на сумму оклада до повышения.

К примеру, в 2013 году работнику был назначен должностной оклад в размере 20 000 рублей. В феврале 2014 его оклад был увеличен на 25% и стал равен 25 000 рублей. За ноябрь 2013 года-январь 2014 года ему было начислено 60 000 рублей (сотрудник отработал все рабочие дни, предусмотренные рабочим календарем), а с февраля по октябрь 2014 года начисленная заработная плата составила 225 000 рублей. Чтобы рассчитать корректирующий коэффициент, следует разделить 25 000 на 20 000. В результате деления получаем коэффициент 1,25. Далее умножаем на полученный коэффициент зарплату, которая была начислена сотруднику до повышения: 60 000*1,25=75 000.

В результате сложения откорректированной с учетом коэффициента пересчета суммы зарплаты до повышения и зарплаты после повышения получим общую сумму дохода, полученного сотрудником в расчетном периоде: 75000+22 5000=300 000 рублей. Расчет среднедневной зарплаты необходимо производить исходя из полученного результата.

Если в течение периода расчета оклад сотрудника изменялся несколько раз, подобный перерасчет ранее полученной зарплаты необходимо выполнить для каждого случая ее повышения.