Как сдать ндс если нет электронной подписи. Как сдать электронную декларацию по ндс

Абсолютно все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) должны сдавать декларацию по данному налогу только в электронном виде. При этом нет никаких послаблений для организаций и ИП с небольшим штатом сотрудников. Что следует знать налогоплательщикам при формировании и отправке отчетности по НДС, расскажем ниже.

Два способа отправки декларации по НДС через интернет

Обязанность сдавать налоговую декларацию в электронном виде закреплена в гл. 21 НК РФ (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларацию по НДС следует представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС, сохраните в закладках календарь бухгалтера .

Многие организации и предприниматели задаются вопросом: «Можно ли сдать декларацию по НДС бесплатно?» К сожалению, это невозможно. Для отправки отчетности через интернет необходима электронная подпись, которая приобретается за плату у операторов электронного документооборота (ЭДО).

Существует два способа сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Способ № 1

Налоговая инспекция разработала специальный сервис для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС. Воспользоваться этой системой вправе любой налогоплательщик, у которого есть электронная подпись и возможность выполнить ряд технических требований.

Главным минусом представления отчета по НДС через сайт ФНС станет самостоятельное изучение инструкций и установка программного обеспечения. Кроме того, все файлы, сформированные в сторонних программах, придется загружать в специальную программу налоговой службы. Все это отнимает лишнее время.

Способ № 2

Чтобы не тратить время на изучение громоздких инструкций и отправлять всю отчетность в пару кликов, воспользуйтесь услугами операторов ЭДО. Специалисты помогут подключить систему интернет-отчетности и дадут рекомендации при возникновении ошибок во время отправки декларации по НДС.

Обратившись к оператору ЭДО, пользователь в одном месте сможет приобрести и электронную подпись, и систему по отправке электронной отчетности.

Сдавайте декларацию по НДС через систему Контур.Экстерн

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Плюсы работы через операторов ЭДО:

• доступные цены;
• техподдержка на всех этапах: от создания отчета до получения квитанции о приеме;
• экономия времени;
• гарантия конфиденциальности;
• дополнительные функции (сверка с ФНС, выписки из ЕГРЮЛ и т д.);
• возможность отправлять через сервис отчеты во все контролирующие органы.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и

В статье пойдет речь об основных моментах, которые необходимо знать налогоплательщикам при формировании и отправке электронной отчетности по НДС. Как выбрать самый простой и выгодный способ направить декларацию в ФНС? Сколько стоят услуги операторов и какие сложности возникают при работе с ними?

Обязанность сдавать электронную декларацию

Инструменты для подготовки электронной отчетности

Любой бухгалтер понимает, что удобнее всего сдать НДС через интернет посредством именно той программы, в которой она была сформирована. Перенос отчетности из бухгалтерской программы в другой ресурс не застрахован от дополнительных ошибок. Поэтому необходима программа, которая позволит сдать НСД через интернет и, по возможности, бесплатно. В первую очередь, в голову приходит мысль о сайте ФНС России. Там действительно есть программа "Налогоплательщик", которая является абсолютно бесплатной. Кроме того, на рынке существует множество предложений по программам для учета и отчетности. Некоторые из них можно считать условно бесплатными, однако большинство все же потребует определенных финансовых вложений. Ведь за удобство, как известно, нужно платить.

Программа от ФНС: сдача НДС в электронном виде бесплатно

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через свой сайт в интернете . Налогоплательщикам предоставляется возможность сдать отчетность в электронном виде совершенно бесплатно. Хотя по кнопке «помощь» в каждом разделе доступен порядок действий для заполнения соответствующего раздела декларации по НДС, у данной программы не предусмотрена поддержка. Все обновления программного обеспечения придется отслеживать самостоятельно. Пользователь должен разбираться со всеми ошибками и сбоями в работе самостоятельно. Протестировать декларацию перед отправкой также не получится.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ и с пунктом 5 статьи 174 НК РФ , налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость можно сдать с помощью сервиса ФНС только при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП). Ее придется купить у любого аккредитованного удостоверяющего центра. То есть определенные затраты на отправку отчетов таким способом все равно будут. В связи с этим на сегодняшний день сдать декларацию по НДС абсолютно бесплатно не получится. Поэтому стоит все же познакомиться поближе с платными сервисами.

Рынок электронной отчетности

Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме (2018), а также отправить их в налоговую инспекцию, существует два:

• прямой;
• представительский.

В первом случае организация-налогоплательщик должна самостоятельно заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО). Кроме того, существуют фирмы-посредники, иначе говоря - спецоператоры, с которыми также можно договориться. Налогоплательщик становится абонентом по договору, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации должен быть специальный программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется ежегодно перечислять деньги оператору ЭДО.

Кроме того, существуют так называемые облачные сервисы. В этом случае программное обеспечение предоставляется оператором непосредственно в интернете и пользователь может ничего не устанавливать на своих компьютерах, а получить доступ к такой программе можно с любого компьютера или ноутбука. При этом пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности, а также возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.

Представительский способ намного проще, однако он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Однако сами налоговые органы их не приветствуют, ведь обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Выбор оператора и программы

Всего на сегодняшний день в России зарегистрировано и работает 119 операторов электронного документооборота (полный список можно посмотреть на сайте ФНС). Такой оператор должен быть российской организацией и соответствовать требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542 ). Работать можно только с теми операторами, которые зарегистрированы ФНС России. Хотя лидеры на рынке ЭДО все время меняются, по количеству клиентов на сегодня лидируют:

• Тензор (продукт — Сбис);
• Калуга Астрал (продукт — Астрал Отчет и множество других проектов, где Калуга Астрал фигурирует только как спецоператор связи: 1С-отчетность, Бухсофт Онлайн, Мое дело, Небо и другие);
• СКБ Контур (продукты: Контур.Экстерн, Эльба и Бухгалтерия.Контур);
• Такском (продукты: Доклайнер и 1С-Спринтер).

Среди продуктов для отправки отчетов можно выделить:

• Бухгалтерия.Контур ( http://www.b-kontur.ru );
• Астрал Отчет ( );
• Контур.Экстерн ( http://kontur.ru/extern ) ;
• МоеДело ( http://www.moedelo.org/ ) ;
• Небо ( );

Все эти компании не дают возможности сдать НДС бесплатно через интернет, однако все они проводят акции, во время которых открывают временно бесплатную подготовку отчетности. Кроме того, при оформлении долговременного сотрудничества практически всегда можно получить хорошие скидки и сдавать декларации по НДС за весьма умеренную плату.

Программы и цены

Лидером по соотношению «цена—качество—удобство» на рынке электронной отчетности является 1С-Отчетность. Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. В качестве примера было взято обслуживание юридического лица в течение года.

	1С-Отчетность	Астрал Отчет	Небо	Бухсофт Онлайн	Контур. Экстерн	Мое Дело	Сбис	Otchet.Ru
Цена за год	Цена от 3900 до 5900 руб.	от 2900 руб.	Цена от 100 до 170 руб. за отчет	Единая цена - 2938 руб.	от 2900 руб.	от 9996 руб.	3300	Цена от 1300 до 4300 руб.
Технология	Оffline	Оffline	Online	Online	Online	Online	Оffline	Оffline
Техническая поддержка	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	ежедневно с 07-00 до 19-00	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно
Проверка отчета	да	нет	нет	да	да	нет	да	да

Очевидно, что при выборе оптимальной программы нужно учитывать как она будет работать:

• offline — система установлена на компьютере (копия на внешнем жестком диске или флешке);
• online — облачные технологии, работа с любого компьютера в нтернете.

Из таблицы выше видно, что к первой группе относятся такие программные продукты, как: СБИС++, и . Со второй группой немного сложнее. Далеко не все онлайн-программы дают возможность доступа с любого устройства. Например, Контур.Экстерн позволяет сформировать и отправить декларацию по НДС прямо на своем портале в облачном режиме, однако получить доступ к информации можно только с того компьютера, на котором установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). Поэтому Контур можно считать программой-online только условно. Полностью «облачные» программы — это Бухсофт, Мое Дело , Отчет.ру и .

Для выбора спецоператора важно оценить соотношение предлагаемых функций и опций к их цене у аналогичных операторов. Более дорогие варианты обычно включают в себя дополнительные услуги, например, проверку декларации перед отправкой. Кроме того, пользователи даже могут получать нормативную базу для ведения учета и составления отчетности, а также консультации опытных бухгалтеров. Важную роль играет простота подключения и настройки, а также обратная связь с ФНС России. Ведь кроме самой отправки декларации по НДС необходимо получить от ФНС квитанцию о ее получении, а также другие требования и уведомления.

Проверяем электронную декларацию по НДС

Перед отправкой в ФНС необходимо осуществить проверку декларации: заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения, правильно ли указаны коды вида операции, также возможна проверка контрагентов на их благонадежность. Сам налогоплательщик может сделать это с помощью контрольных соотношений, которыми также пользуются налоговые органы во время камеральной проверки. Поэтому такое тестирование перед отправкой декларации в ИФНС позволит налогоплательщикам избежать предоставления некорректного отчета, содержащего ошибки, избавит от излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.

Конечно же, такие проверки осуществляются с помощью специализированных программ тестирования. При этом онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет такой возможности. Среди наиболее понятных и удобных програам для электронной отправки деклараций по НДС в этом плане следует выделить Контур и Бухсофт — только у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. Например, Бухсофт отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

• Ошибка в элементе Идентификатор отправителя - расшифровка "Имя файла должно быть унифицированным, буквы все заглавные. Внутри файла должно быть идентичное название"
• Ошибка: "Значение не найдено в справочнике sono" - расшифровка "Эта ошибка говорит о том, что неверно указан Код налогового органа."
• Ошибка: "Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/КнигаПокуп при значении элемента ПризнСвед8, равном "" - расшифровка "В отчете не указано наличие Раздела 8"
• Ошибка: """ нарушает ограничение length для "7".Не удалось проанализировать атрибут "КодОпер" со значением "" - расшифровка "Скорее всего, у вас некорректно указаны или не указаны коды операций. В Книгах покупок и книгах продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Подробнее можно прочитать в Постановлении Правительства №1137 ".

Очевидно, что даже начинающий пользователь сможет понять такие расшифровки и устранить все недочеты до момента поступления отчета по НДС в налоговую.

Требования ФНС

Налогоплательщик не только должен сдать НДС через интернет, также у него возникают следующие взаимосвязанные обязанности (п. 5.1 статьи 23 НК РФ ):

• обеспечить прием электронных уведомлений, требований и иных документов, направляемых по телекоммуникационным каналам связи налоговыми органами в рамках их полномочий;
• своевременно (в течение шести рабочих дней) направлять налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме;
• предоставлять по ТКС к электронной декларации по НДС пояснения.

Такие пояснения налоговики могут затребовать в случае выявления в декларации ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Формат предоставления пояснений утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ . При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. Если не обеспечить исполнение этих требований, ФНС может заблокировать операции по счету плательщика. Поэтому спецоператор должен предоставить такую возможность.

НУЦ внедрит комплексное решение по цене от 160 руб./мес. - автоматизируйте документооборот с ИФНС, государственными и внебюджетными фондами с выгодой!

Важно: С 2015 г. отчетность перед Налоговой в электронном формате обязательна. Ее несвоевременная подача или отсутствие влечет штрафы, запреты на финансовые операции...

Тариф, дающий вам все, что нужно

• Сдача отчетности в ФНС
• Регистрация Абонента в Системе
• Программное обеспечение для формирования, проверки и передачи отчетности в ФНС
• Настройка рабочего места налогоплательщика

Всего за 2 000 - 4 000 руб./год сдача электронной отчетности через интернет станет удобной и надежной:

Подключитесь к основному тарифному плану до 31 августа - и наш Центр будет БЕСПЛАТНО передавать отчеты в ПФР, ФСС, Росстат.

С чего начать? Или без чего аккредитация на ТП невозможна:

ТРИ составляющих электронного процесса:

Многофункциональная программа для сдачи отчетности в Налоговую (и Фонды). Аппаратно-программное обеспечение отвечает за оформление, проверку и отправку отчетов. На выбор можно внедрить удаленный - «тонкий клиент» или установить ПО на ваш ПК. Последний вариант имеет преимущество - для формирования документов интернет не нужен.

Оператор, выступающий посредником между декларантом и ФНС (пенсионным/страховым фондом). После подписания отчетный пакет «уходит» к оператору, который присылает вам уведомление о получении. Для инспекции дата, указанная в этом уведомлении является доказательством своевременной сдачи.

ТРЕТЬИМ и обязательным элементом отчетности через интернет является электронная подпись. Без нее документация не будет иметь юридический вес!

Чтобы подключить отчетность через Интернет, подготовьте:

• Паспорт, СНИЛС ИП или руководителя ООО
• Документ, подтверждающий статус юр. лица/предпринимателя

Электронная сдача отчетности в Налоговую - это не только обязательство. Ускорение и автоматизация рутинных операций - вот что она дает! Берите на вооружение...

Порядок подачи декларации по НДС в рамках применения общей системы налогообложения имеет определенные нюансы. Если другие отчеты на ОСН могут быть предоставлены в контролирующие органы на бумаге, то для налога на добавленную стоимость такой возможности в настоящий момент нет. Сдается декларация по НДС в электронном виде, и только. Данный отчет, если он представлен в бумажном виде, просто будет считаться не сданным. Что же это означает для рядовых налогоплательщиков?

О пользе ЭП

Подача электронной отчетности предполагает наличие у налогоплательщика не только доступа в интернет, но и установки специального программного обеспечения, посредством которого осуществляется отправка форм документов. Декларация же при этом подписывается специальной электронной подписью .

Напомним, что, исходя из различного назначения, электронные подписи могут быть простыми и усиленными. Последние в свою очередь делятся на неквалифицированные и квалифицированные ЭП . Для подачи отчетности в контролирующие органы фирмами и индивидуальными предпринимателями требуется усиленная квалифицированная электронная подпись, созданная при помощи криптографических средств, прошедших сертификацию ФСБ России. Выпускаются они лишь определенными аккредитованными организациями, которые удостоверяют выдаваемый сертификат и выступают гарантом его подлинности.

Разумеется, поддержание действующей электронной подписи требует дополнительных затрат. Лицензия на право использования подписи и необходимого для передачи отчетности ПО, приобретается на определенный срок, как правило минимум на год. Стоимость будет зависеть в первую очередь от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения, проще говоря, от количества отчетов, которые ему необходимо подавать. ОСН – это всегда более «дорогой» тариф, как для компаний, так и для ИП.

Конечно, сейчас большинство коммерсантов все же имеют оформленную электронную подпись. Однако строго обязательной она не является, и в некоторых ситуациях без нее можно успешно обходиться. Исключение – выше упомянутый случай необходимости электронной подачи отчетности по НДС. Что же делать в ситуации, если ЭП нет, но отчитаться по налогу на добавленную стоимость надо? Очевидный ответ – выпустить сертификат электронной подписи. Однако есть и дополнительное решение.

Электронная отчетность через представителя

Вариантом выхода из ситуации, когда электронную подпись оперативно оформить не получается, а декларацию по НДС сдавать надо, может быть подача отчета через доверенное лицо, у которого имеется необходимая ЭП. Он предоставит в ИФНС отчетность по НДС в электронном виде, то есть требование будет соблюдено.

На представителя оформляется соответствующая доверенность. ИП обязан такую доверенность заверить у нотариуса. Юрлица выдают данный документ за подписью директора и печатью организации – это является достаточным заверением.

Доверенность необходимо предоставить в налоговую, и лишь после этого представитель сможет подавать по ней налоговую отчетность за доверителя. Сделать это можно лично, то есть просто привезти доверенность в ИФНС. Ее также возможно передать по электронным каналам связи, однако в этом случае отсканированный документ также должен быть подписан электронно, причем самим доверителем, а при отсутствии у последнего электронной подписи, этот вариант является тупиковым. Так что во избежание проблем с отчетностью в будущем, инспекцию все же необходимо посетить.

Сама же отчетность, предаваемая в ИФНС электронно таким образом, будет иметь определенную специфику. На титульном листе всех без исключения деклараций есть поле под названием «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В нем указывается значение «1», если данные отчета удостоверяет директор компании или сам индивидуальный предприниматель. Для представителя, подающего отчет по доверенности за стороннее лицо, указывается значение «2», а кроме того заполняется поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» - в нем указываются дата и номер оформленной доверенности.

Конечно же, касается это не только декларации по НДС, а любого другого отчета, подаваемого представителем.

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

• электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
• доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
• доступа к интернету.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной. А это уже совсем другие штрафы.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально , юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@.

Технически это можно сделать 2 способами:

• Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
• Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может . Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.

Итоги

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить и отдать налоговикам доверенность.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Начиная с 1-го квартала 2019 года отчитываться по НДС нужно по новой форме. О ее заполнении читайте .